منذ بداية عام 2027 دخلت تعديلات قانون المالية رقم 60‑26 حيز التنفيذ، حيث تم رفع الحد الأدنى للأجور وتعديل جدول الضريبة على الدخل. إذا كنت موظفاً في القطاع الخاص أو العام وتريد معرفة صافي راتبك بعد هذه التغييرات، اتبع الخطوات التالية.
الحد الأدنى للأجور (SMIG/SMAG) في 2027
وفقاً للوثيقة الرسمية لمشروع قانون المالية 2027، تم رفع الحد الأدنى للأجور (SMIG للقطاع غير الزراعي وSMAG للقطاع الزراعي) إلى مستوى جديد. ملاحظة: لم يُحدد النص الكامل للزيادة في المصدر المتاح، لذا يُنصح بالتحقق من الجريدة الرسمية أو الموقع الإلكتروني لوزارة المالية لتأكيد المبلغ الجديد.
جدول الضريبة على الدخل للعام 2027
تم تعديل الشرائح الضريبية في قانون المالية 2027 كما هو موضح في المادة 73‑I من قانون الضريبة على الدخل. الشرائح السارية من 1 يناير 2027 هي:
- حتى 60 000 د.م. – إعفاء ضريبي.
- من 60 001 إلى 80 000 د.م. – 10 %.
- من 80 001 إلى 100 000 د.م. – 20 %.
- من 100 001 إلى 180 000 د.م. – 34 %.
- ما فوق 180 000 د.م. – 37 %.
المصدر: قانون المالية 2027 – المادة 73‑I (الشرائح الضريبية)【1007†L571-L581】.
خطوات حساب صافي الراتب
- حدد الراتب الإجمالي (Brut) الشهري.
- احسب مساهمة الضمان الاجتماعي (CNSS). النسبة العامة هي 4.29 % من الراتب الإجمالي (الموظف) + 6.29 % من صاحب العمل. يتم اقتطاع حصة الموظف فقط من الراتب.
- احسب الضريبة على الدخل.
- اطرح الإعفاء الضريبي (60 000 د.م.) من الراتب الإجمالي.
- طبق النسب المذكورة أعلاه على كل شريحة.
- أضف أي خصومات إلزامية أخرى. تشمل:
- قسط الضمان الطبي (إذا كان مفروضاً).
- قسط الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي للعمال (إذا كان يختلف عن CNSS).
- احسب صافي الراتب. الصيغة العامة:
صافي الراتب = الراتب الإجمالي – (مساهمة CNSS + الضريبة على الدخل + أي خصومات أخرى)
مثال عملي
لنفترض أن راتبك الإجمالي هو 12 000 د.م. شهرياً.
- مساهمة CNSS (الموظف) = 12 000 × 4.29 % = 515 د.م.
- الضريبة على الدخل:
- الجزء المعفى: 60 000 د.م. (لا يُخصم).
- الجزء الخاضع للضريبة = 12 000 – 60 000 = 0 (لأن الراتب أقل من الحد المعفى). وبالتالي لا توجد ضريبة.
- الخصومات الأخرى = 0 (لعدم وجود أقساط إضافية).
- صافي الراتب = 12 000 – 515 = 11 485 د.م.
إذا كان الراتب أعلى من 60 000 د.م. (مثلاً 80 000 د.م.) فإن الضريبة تُطبق على الفائض وفق الشرائح المذكورة.
كيفية التحقق من صحة القسيمة الشهرية
- تأكد من وجود بند «المساهمة الصافية للضمان الاجتماعي» بمعدل 4.29 %.
- تحقق من أن الضريبة على الدخل مُحددة وفق الشرائح الجديدة (10 %، 20 %، 34 %، 37 %).
- قارن المبالغ المخصومة مع ما تم حسابه يدوياً؛ أي اختلاف كبير قد يدل على خطأ في القسيمة.
- في حالة وجود خصومات غير معروفة، استفسر من قسم الموارد البشرية أو مكتب الضمان الاجتماعي.
نصائح لتجنب الأخطاء
- استخدم جدول الشرائح الضريبية الرسمي لتطبيق النسب بدقة.
- تأكد من أن الحد الأدنى للضمان الاجتماعي (SMIG/SMAG) لا يقل عن الحد المعلن في قانون المالية.
- احرص على أن تكون جميع الخصومات مذكورة بوضوح على القسيمة.
- في حال وجود أي تعديل في القوانين خلال السنة، راجع التحديثات الصادرة عن وزارة المالية أو المديرية العامة للضرائب.
